Воспользоваться вычетом второй раз

День добрый ! В 2006 г. я приобрел квартиру за 800 000 руб. и воспользовался правом на налоговый вычет. В 2014 году я планирую приобрести еще одну квартиру. В свете вступающего в силу с 01.01.2014 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, если стоимость приобретенного жилья (земли) меньше 2 млн руб., неиспользованный остаток вычета не пропадет . Могу ли я обратиться за вычетом на "оставшиеся " 1 200 000 руб.?

Нет. Положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

11. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

Howlin написал : применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Я планирую приобрести 2-ую квартиру после 01.01.2014, т.е. после вступления закона в силу. Или обе сделки д.б. после 01.01.2014, чтобы рассчитывать на повторный вычет ?

Да не может быть "повторного вычета". Во всех редакция Налогового кодекса говорится, что повторное предоставление такого вычета не допускается. А вы уже

ZV написал : воспользовался правом на налоговый вычет

на тех условиях, которые действовали на момент приобретения первой квартиры.

Я не юрист и не специалист по налоговому праву. Я читаю № 212-ФЗ от 23.07.2013, который вступит в силу с 01.01.2014 : "В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них." Поэтому я задаю вышеозвученные вопросы.

Поэтому я задаю вышеозвученные вопросы.

Я понимаю Вас. :) Приведенная Вами цитата касается тех лиц, которые приобретают жилье после 01.01.2014 и которые ранее не пользовались имущественным вычетом при покупке жилья. Вы уже воспользовались.

Пока живу - надеюсь ! Так кажется... Т.о. данная норма применима, когда обе сделки совершены после 01.01.2014 ? И еще вопрос из области надежды - в 2006 году максимальный размер вычета составлял 1 млн. руб. На остаток в 150 тыс. я тоже не могу "претендовать" ?

P/S Скажите, пожалуйста, уважаемый Howlin, а Вы юрист ? Или просто хорошо знаете вопрос ?

я тоже не могу "претендовать" ?

Нет.

а Вы юрист ?

Нет.

Или просто хорошо знаете вопрос ?

Да. Я - главбух. :)

Howlin написал : оторые ранее не пользовались имущественным вычетом при покупке жилья.

Подскажите, я построил дом в 2007г, но на вычет не подавал, т.к. НДФЛ был маленький в то время. Сейчас можно подать на вычет с сегодняшней зарплаты или только то, что было до 2007 года?

НДФЛ был маленький в то время

Никакой разницы, большой или маленький НДФЛ. Вычет предоставляется до полного использования. В конечном итоге Вам вернут НДФЛ в размере стоимости жилья (или максимальной суммы вычета) умноженной на 13%. Если, конечно, будете продолжать получать доходы, облагаемые НДФЛ.

Howlin, Спасибо! Звучит обнадёживающе... А, что значит "стоимость жилья"? У меня же дом и я его строил сам. Откуда брать стоимость? А, что нужно предоставлять в налоговую?

Михалыч написал : Подскажите, я построил дом в 2007г, но на вычет не подавал, т.к. НДФЛ был маленький в то время. Сейчас можно подать на вычет с сегодняшней зарплаты или только то, что было до 2007 года?

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового Кодекса срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.
Т.е. в 2013г. можно получить вычет за 2011,2012,2013г
Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться: расходы на разработку проектной и сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться: расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение аты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них; при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документ незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов: по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты) При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса.

Откуда брать стоимость?

Ну документы же должны быть по Вашим расходам. А если нет стоимости, то как можно посчитать сумму вычета?

Howlin написал : В конечном итоге Вам вернут НДФЛ в размере стоимости жилья (или максимальной суммы вычета) умноженной на 13%.

В статье ув. alex_914, вроде говорится про 2млн, а не про 13%. Или нет?

Михалыч написал : В статье ув. alex_914, вроде говорится про 2млн, а не про 13%. Или нет?

Так вычет и есть 13% от суммы, не превышающей 2 млн рублей. Если же дом зарегистрирован до 2011 года - то поезд с вычетом уже ушел. Я свой вычет использовал когда покупал квартиру сыну. Приличные деньги получил - больше сотни тысяч в 2005-2006 годах.